Да ли мој послодавац може да ми надокнади индивидуалне премије здравственог осигурања?

Херо Имагес / Гетти Имагес

Под смерницама ИРС-а везаним за примену Закона о приступачној нези (АЦА), дошло је до неколико година одмора када послодавци нису смели директно да надокнаде запосленима трошкове индивидуалног здравственог осигурања на тржишту. Ово је важило и за мале и за велике групе, а послодавци су се суочили са великим новчаним казнама због непоштовања прописа.

Али Закон о лековима 21. века отворио је врата малим послодавцима да започну са надокнађивањем запослених за индивидуалне премије здравственог осигурања на тржишту од 2017. А Трампова администрација је финализовала нове прописе 2019. године који омогућавају послодавцима било које величине да запосленима надокнаде трошкове појединачно покривање тржишта, почев од 2020. У овом чланку ћемо објаснити обе одредбе.

Мале групе: Надокнада за послодавце дозвољена од 2017. године

Закон о приступачној нези захтева од послодаваца да нуде бенефиције здравственог осигурања - запосленима који раде најмање 30 сати недељно - ако имају 50 или више запослених. Али 96% послодаваца у САД има мање од 50 запослених и због тога се од њих не тражи да нуде здравствене бенефиције својим радницима.

Многи од њих, наравно. Према истраживању које је спровео Центар за здравствене студије Трансамерица у августу 2015. године, бенефиције здравственог осигурања нудило је 61% предузећа са мање од 50 запослених, али то би могла бити висока процена. Анализа Националне федерације независног пословања показала је да је само 29% предузећа са мање од 50 запослених нудило покриће у 2015. А Каисер Фамили Фоундатион извештава да је око 31% предузећа са мање од 50 запослених нудило здравствене бенефиције од 2019.

Планови здравственог осигурања за мале групе доступни су у свакој држави, а иновативни приступи самоосигурању учинили су ову могућност покривања реалнијом и за мале послодавце, али шта је са људима који раде за сва мала предузећанемојнудите бенефиције здравственог осигурања? Морају да користе индивидуално тржиште здравственог осигурања, где покриће могу купити путем берзе здравственог осигурања или ван берзе (АЦА-ине субвенције за премије и субвенције за поделу трошкова нису доступне изван берзе).

За планове купљене на појединачном тржишту (на берзи или ван берзе), уписани - за разлику од послодавца - одговоран је за плаћање премије, иако су субвенције (које су заправо порески кредити) доступне у замјени за људе који се квалификују на основу на њихов приход.

Рани прописи о примени АЦА забрањивали су послодавцима надокнаду штете за индивидуално здравствено осигурање на тржишту. За мале послодавце то се променило од 2017. године, према Закону о излечењу 21. века (детаљније у наставку), али погледајмо како правила су тумачена пре 2017. године.

Сама АЦА оставила је ово питање донекле отворено за тумачење, али се ИРС накнадно позабавила тим питањем, а казна за непридржавање била је оштра: акциза од 100 долара дневно по одговарајућем запосленом. То би могло бити чак 36.500 америчких долара годишње за сваког запосленог за којег је послодавац надокнађивао појединачне премије здравственог осигурања. Прописи су требали ступити на снагу у јануару 2014. године, али је успостављен прелазни програм олакшица који је одложио казну до јула 2015. године.

У основи, начин на који је Пореска управа протумачила закон АЦА, рефундирање запослених за појединачне тржишне премије сматрало се „планом плаћања послодавца“. Такви планови подлежу групним реформама тржишта здравственог осигурања, укључујући забрану доживотног и годишњег ограничења давања, као и захтев да се одређена превентивна заштита покрива без трошкова за уписане.

И ИРС је посебно појаснио да се планови исплате послодаваца не могу комбиновати са појединачним плановима здравственог осигурања на тржишту како би се испунили захтеви реформе тржишта. То је било тачно без обзира на чињеницу да се тржишне реформе АЦА-е односе на појединачне тржишне планове, а сви нови појединачни тржишни планови продају се без доживотних или годишњих ограничења накнада и са истим предностима превентивне неге као и здравствени планови малих група.

Ништа није спречавало послодавце да својим запосленима дају повишицу или опорезиви бонус уместо давања здравствених осигурања. Али користи од пореза погодних премија за здравствено осигурање у групи и аранжмани за здравствену надокнаду нису били доступни за коришћење како би се запосленима надокнадиле појединачне премије за здравствено осигурање.

Закон о лековима 21. века донет 2016. године, омогућава повраћај средстава почев од 2017. године

У децембру 2016. године председник34 Обама потписао је закон ХР34, Закон о лековима 21. века, који је далекосежан, али једна од промена коју је унео била је омогућавање предузећима са мање од 50 запослених да оснују квалификовани Аранжмани за накнаду штете за мале послодавце (КСЕХРА).

Ако мало предузеће не нуди групни план здравственог осигурања, КСЕХРА ће предузећу омогућити да неопорезиво надокнади неке или све трошкове куповине појединачног здравственог осигурања на тржишту, на берзи или ван берзе (ако план се купује на размени, запослени би и даље могао да испуњава услове за премијску субвенцију, али се вредност КСЕХРА узима у обзир при утврђивању приступачности покрића, а износ АЦА субвенције смањује се за износ који запослени добија од послодавца преко КСЕХРА).

Коришћењем КСЕХРА-е, максималан износ који послодавац може да надокнади у 2020. години износио је 5.250 америчких долара за покриће за једног запосленог и 10.600 америчких долара за породично покриће. Пореска управа сваке године индексира ове износе. За 2021. максимално дозвољена надокнада за КСЕРА износи 5.300 америчких долара за једног запосленог и 10.700 америчких долара за породично покриће. Максимална накнада такође је пропорционална месецима, тако да би запослени ангажован средином године имао право само на пропорционални износ од максимална годишња надокнада.

Коме помажу нова правила о надокнади КСЕХРА?

За запослене који раде за мала предузећа која не нуде здравствено осигурање, доступност премијских субвенција на берзама зависи од прихода, заједно са величином породице и трошковима покрића на подручју подносиоца захтева. Генерално, субвенције су доступне у већини случајева ако доходак домаћинства подносиоца захтева (прорачун специфичан за АЦА) не прелази 400% нивоа сиромаштва.

Ако тренутно добијате премију за субвенцију (премијски порески кредит) на берзи и ваш послодавац почне да надокнађује премије према КСЕХРА, субвенција за размену биће смањена за износ накнаде коју послодавац плаћа.

Али ако у размени не испуњавате услове за премијску субвенцију (или ако јесте, али сте се одлучили да купите покривеност изван берзе, где субвенције нису доступне), КСЕХРА би вам могао директно користити ако ваш послодавац одлучи искористите ту могућност.

Овај чланак описује различите ситуације у којима корист од КСЕХРА може бити корисна, штетна или неутрална за финансијску ситуацију запосленог.

Нови прописи омогућавају послодавцима било које величине да надокнађују појединачне тржишне премије почев од 2020

Пре 2020. године, велики послодавци нису смели да надокнађују индивидуалне тржишне премије запослених. Послодавци са 50 или више запослених са пуним радним временом морају да понуде групно здравствено осигурање (купљено од осигуравајућег друштва или самоосигураника) како би се избегла казна за мандат послодавца АЦА, а суочили су се са још строжим казнама, као што је горе описано, надокнадио запосленима индивидуалне тржишне премије.

Али у октобру 2017. председник Трамп потписао је извршну наредбу чији је циљ био ублажавање правила по овом питању. Извршна наредба није сама променила ниједно правило; једноставно је упутио савезне агенције да „размотре предлагање прописа“ који би постигли различите циљеве.

Један од тих циљева био је проширити употребу аранжмана за надокнаду здравља (ХРА) и обезбедити већу флексибилност у њиховој употреби, укључујући „омогућавање да се [ХРА] користе заједно са покривањем ван групе“.

Годину дана касније, у октобру 2018. године, Одељења за рад, трезор и здравство и људске услуге објавили су предложене прописе који омогућавају употребу ХРА у вези са појединачним покривањем тржишта, без обзира на величину послодавца.

Прописи су финализирани у јуну 2019. године, углавном како је предложено, али уз неке измјене. Ново правило ступило је на снагу од јануара 2020. године, омогућавајући великим послодавцима да испуне мандат послодавца АЦА нудећи индивидуално покриће ХРА (познато као ИЦХРА, изговара се „ицк-рах“) који се запосленима надокнађује за трошкове индивидуалног здравственог осигурања на тржишту. [Правило такође омогућава послодавцима да понуде ХРА „са изузетком користи“, који се могу користити за надокнађивање премија за покриће које се сматра изузетком погодношћу. Али с обзиром на то да изузете бенефиције нису минимално неопходно покриће, велики послодавац не може испунити своју обавезу према послодавцу нудећи изузетку погодност ХРА.]

Релативно мало послодаваца нудило је ИЦХРА почетком 2020. године, јер су правила финализована само неколико месеци пре него што је већина послодаваца покренула отворене периоде уписа за покриће 2020. године, а није било времена да их покрену и покрену. Али прихватање расте током 2020. године, а менаџери погодности током целе године радили су на стварању ИЦХРА платформи за 2021. годину. Опште је очекивање да ће оне бити чешће у наредним годинама.

Иако се КСЕХРА могу понудити само ако послодавац уопште не нуди ниједно групно здравствено осигурање, нова правила омогућавају послодавцима да неким запосленима понуде групни здравствени план, док другима нуде ХРА који се може користити за надокнаду појединачних тржишних премија. Разликовање се мора заснивати на класификацији добровољних запослених - на пример, на пуно или непуно радно време - а запосленима се не може понудити опција ни групног плана ни ХРА.И ниједној класи запослених не може се понудити избор између здравственог плана групе и индивидуалног здравственог осигурања (другим речима, послодавац мора да одабере коју опцију ће понудити свакој класи запослених).

Поред тога, коначно правило предвиђа да ако се класи запослених нуди индивидуално покривање ХРА, оно мора да садржи минимални број запослених (најмање 10 ако предузеће има мање од 100 запослених; најмање 10% запослених ако предузеће има између 100 и 200 запослених и најмање 20 запослених ако предузеће има више од 200 запослених). Ово помаже у спречавању негативне селекције (за појединачно тржиште) која би могла настати ако би предузеће, на пример, имало само неколицину запослених који су старији / болеснији итд. Од просека - али који су такође бонафиде класе радника - и одлуче се да те раднике пребаце на индивидуално тржиште путем индивидуалне покривености ХРА како би уштедели новац на здравственом плану групе.

Као што је случај са КСЕХРА, постоји донекле сложена интеракција између подобности за субвенцију премије и индивидуалних ХРА. Али постоје неке важне разлике: Особа може добити КСЕХРА погодност и премију субвенције, у зависности од околности, али не може добити и премију субвенције и ИЦХРА накнаду - ако се ИЦХРА сматра приступачним здравственим покрићем, запослени нема право за субвенције премије. И док су доприноси послодавца за КСЕХРА ограничени, нема ограничења у износу који послодавац може надокнадити путем ИЦХРА.

За 2021. годину ИЦХРА се сматра прихватљивим здравственим осигурањем ако запосленом омогућава да купи само покриће у оквиру најјефтинијег расположивог плана сребра на појединачном тржишту без трошења више од 9,83% прихода домаћинства на премије. с тим у вези, ИЦХРА функционише попут редовног здравственог осигурања које спонзорише послодавац: Особа не може бити уписана у план који спонзорише послодавац, а такође се може уписати у индивидуални план тржишта уз премијске субвенције.) Уписници ће морати да осигурају да разумеју детаље у вези са својим подобност за премијске субвенције у размени - и како то утиче на то ако њихов послодавац нуди индивидуално покривање ХРА.

За разлику од КСЕХРА, коначно правило за индивидуалне покривености ХРА не ограничава колико послодавци могу надокнадити запосленима покривеност њиховог појединачног тржишта. Предузећа морају бити доследна у погледу износа које нуде члановима класе запослених, и иако се износи накнаде могу разликовати у зависности од старости запосленог, прилагођавање износа накнаде на основу старости не може се разликовати за више од 3: Однос 1.

Коначно правило гласило је да се очекује да 1,1 милион људи прима ИЦХРА бенефиције 2020. године, а очекује се да ће тај број нарасти на више од 11 милиона људи до 2029. године.