Шта је аранжман за здравствену накнаду?

Аранжмани за здравствену накнаду познати су и као рачуни за здравствену накнаду. Обично се називају ХРА, тако да су део многих акронима које ћете чути, а који укључују ФСА, ХСА, ППО, ЕПО, ХМО, ПОС и још много тога.

Запослени се често сусрећу са ХРА када проучавају њихове бенефиције. ХРА су једноставно начин за послодавце да запосленицима надокнаде медицинске трошкове из џепа користећи неопорезиви новац. Постоје различита правила и прописи који се примењују на ХРА, од којих су се неки недавно променили или би се могли променити у блиској будућности.

ИРС у публикацији 969 наводи правила за ХРА.

Финансирање

ХРА финансира искључиво послодавац. То се разликује од ФСА и ХСА, које могу финансирати послодавац и запослени. Дакле, ако ваш послодавац нуди ХРА, нећете послати ниједан део своје зараде на рачун.

Запослени не морају да плаћају порез на износ који њихов послодавац доприноси ХРА у њихово име, нити морају да пријаве било шта о ХРА у својим пореским пријавама.

Будући да ХРА мора да финансира послодавац, самозапослени не могу да успоставе ХРА.

Накнаде

Накнада од ХРА добијате само када послодавцу доставите доказ о квалификованим медицинским трошковима. Неискоришћена ХРА средства могу се пребацити на употребу у наредних годину дана или послодавац може наметнути правило „користи или изгуби“.

Све док запослени новац у ХРА користе за квалификоване медицинске трошкове, повлачења су неопорезива, али послодавци могу сами поставити ограничења трошкова који могу бити покривени средствима ХРА, тако да је ХРА коју нуди један послодавац побиједила. не мора нужно покрити исте трошкове као ХРА који нуди други послодавац.

Средства ХРА могу се користити за надокнаду здравствених трошкова запосленог, али и супружника и издржаваних лица запосленог, деце млађе од 27 година, чак и ако више нису порески зависници, и неких људи за које се могло тражити зависни али нису били.

Имати ХРА на послу (или преко послодавца супружника) обично ће учинити особу неприхватљивом за допринос ХСА-у, чак и ако има здравствени план квалификован за ХСА. Али постоји неколико врста ограничених ХРА-а које запослени може имати и истовремено имати право да учествује у ХСА: ХРА ограничене намене, ХРА након одбитка, суспендоване ХРА и ХРА у пензији.

ИРС не ограничава колико послодавац може да допринесе ХРА-има својих запослених, тако да послодавци могу сами одредити ограничења. Имајте на уму да Квалификовани аранжмани за здравствену надокнаду за мале послодавце - КСЕХРА - имају максималне износе накнаде које утврђује ИРС. Ови рачуни су постали доступни 2017. године и о њима се говори у наставку.

Подобност

Не постоји посебна врста здравственог осигурања коју морате имати да бисте имали ХРА. Ово је у супротности са ХСА-ом - да бисте допринели ХСА-у или примали доприносе послодавца ХСА-и, морате имати покривеност здравственим планом високог одбитка који је квалификован за ХСА.

Међутим, са изузетком малих послодаваца који нуде квалификоване аранжмане за здравствену надокнаду за мале послодавце, послодавци морају да обезбеде групно здравствено осигурање у сарадњи са ХРА. Не могу сами да понуде ХРА или да користе ХРА како би запосленима надокнадили трошкове индивидуалног здравственог осигурања на тржишту које запослени сами купују. Ово је разјашњено у прописима који су донети 2013. током процеса примене Закона о приступачној нези.

Трампова администрација предложила је промену овог правила. Крајем 2018. године, Одељења за трезор, рад и здравство и људске услуге предложила су нова правила која ће проширити употребу ХРА дозвољавајући послодавцима да их користе како би запосленима надокнађивали трошкове индивидуалног здравственог осигурања на тржишту и с тим повезане џепни трошкови.

Од 1. јануара 2020. године, послодавци могу да користе ХРА како би запосленима надокнађивали трошкове „изузетих накнада“, што су ствари попут краткорочног здравственог осигурања и планови фиксне накнаде, који нису регулисани Законом о приступачној нези. У

КСЕХРА

Када су ХХС, ИРС и Одељење за рад Министарство за рад развијали правила за примену Закона о приступачној нези, издали су прописе којима забрањују послодавцима - и малим и великим - да запосленима надокнађују трошкове куповине здравственог осигурања на појединачном тржишту . Прописи су доносили оштру казну од 100 долара дневно због непоштовања прописа.

Закон о излечењу 21. века, који је усвојен уз снажну двостраначку подршку, а председник Обама га је у децембру 2016. године потписао законом, ублажио је та правила за мале послодавце. Закон о излечењима 21. века широки је законски акт, али једна од његових одредби била је да се послодавцима који имају мање од 50 еквивалентних радника са пуним радним временом омогући да успоставе квалификоване аранжмане за здравствену надокнаду за мале послодавце (КСЕХРА).

Пореска управа је накнадно пружила опсежан низ често постављаних питања у вези са КСЕХРА, који су корисни за разумевање начина на који ови планови функционишу.

Док се традиционални ХРА могу нудити само заједно са здравственим планом групе који спонзорише послодавац, КСЕХРА се могу нудити само ако послодавацнепонудите групни здравствени план. Уместо тога, запослени траже своје индивидуално здравствено осигурање на тржишту (у размени или ван берзе), а послодавац им може надокнадити неке или све трошкове.

За разлику од традиционалних ХРА, ИРС намеће ограничење износа накнаде коју запослени могу добити путем КСЕХРА-е. У 2020. години, мали послодавац могао би да користи КСЕХРА да запосленом надокнади износ до 5.250 америчких долара ако запосленик има само покриће и до 10.600 америчких долара ако запослени има породично покриће.

Запослени којима се појединачна тржишна премија надокнађује путем КСЕХРА-е и даље могу да испуњавају услове за премијске субвенције у размени, али не и ако КСЕХРА погодност доноси нето премију за покриће запосленог (не рачунајући премију за додатне чланове породице) под другом најнижом -планирани трошкови сребра на мање од 9,86 процената прихода домаћинства запосленог у 2019. години (овај проценат се индексира годишње).

ИРС поставља горњу границу на износ који послодавци могу надокнадити путем КСЕХРА-е, али не постоји минимални услов јер је ово добровољни програм (према АЦА правилима, мали послодавци не морају нудити покриће било које врсте). Дакле, ако послодавац надокнади само номинални износ, запослени ће можда и даље открити да је други најјефтинији план сребра у размени већи од 9,86 процената прихода њиховог домаћинства, чак и након што се пријави за КСЕХРА погодност.

У том случају, запослени би такође могао добити премијске субвенције од савезне владе, али износ субвенције био би смањен за износ који запослени добија путем КСЕХРА - другим речима, нема „двоструког потапања“. У

Предложено проширење ХРА

Увођење КСЕХРА 2017. омогућило је малим послодавцима да запосленима надокнаде индивидуалне премије здравственог осигурања, користећи неопорезиви новац. Али опет, мали послодавци немају одговорност за здравствено осигурање према АЦА. Од њих се не захтева да нуде покриће и уместо тога могу једноставно упутити своје запосленике да потраже своје покриће на појединачном тржишту, не плаћајући ништа према трошковима.

КСЕХРА у основи омогућавају малим послодавцима да раде више него што се од њих тражи, омогућавајући им да запосленицима помогну да плате то покриће на основи пре опорезивања.

Велики послодавци су друга прича. Према условима АЦА, послодавци са 50 или више еквивалентних радника са пуним радним временом морају понудити приступачну минималну покривеност за најмање 95 процената запослених са пуним радним временом. Ако то не учине и ако неко од њих ако њихови запослени на крају добију премијске субвенције у размени, послодавац ће бити кажњен.

Даље, покриће које се нуди мора бити групно здравствено осигурање које спонзорише послодавац. Прописи из 2013. године које су издали Одељења за рад, трезор и здравство и људске услуге јасно су ставили до знања да се послодавци не могу ослонити на појединачно покривање тржишта како би испунили део АЦА-овог мандата за послодавце.

Али крајем 2018. године, Трампова администрација издала је предложене прописе који ће то променити почев од јануара 2020. Предлог је био везан за извршну наредбу коју је председник Трумп потписао више од годину дана раније, а која је позивала на „проширење флексибилности и употребу ХРА-а. "и омогућавање да се" ХРАс користе заједно са покривањем ван групе "(негрупа значи покривеност коју људи купују сами, за разлику од групног плана који нуди послодавац).

Према условима предложеног правила, велики послодавци могли би да задовоље мандат послодавца АЦА нудећи ХРА интегрисан у појединачно здравствено осигурање на тржишту (наиме, покривеност ван групе). Покривање би морало бити или појединачно покриће тржишта које је у складу са АЦА (продаје се у берзи или ван берзе), студентско здравствено осигурање или појединачни план тржишта.

Ако би послодавац почео да нуди ХРА интегрисан са појединачним покривањем тржишта под условима предложеног правила, запослени би имали приступ посебном периоду уписа током којег би могли да купе план на појединачном тржишту, чак и ако то није током годишњег отвореног периода уписа.

Према предложеном правилу, покривеност ХРА-ом сматрала би се приступачном све док део премије запосленика - након примене доприноса послодавца ХРА - за најјефтинији план сребра у размени не би прелазио 9,86 процената (индексира се годишње) доходак домаћинства запосленог. Ово је слично тесту приступачности за КСЕХРА, с тим што би референтна тачка био најјефтинији сребрни план, уместо другог најјефтинијег сребрног плана.

Управа је тражила коментаре на ово, али је приметила да је најјефтинији сребрни план најјефтинији план за који се може гарантовати да пружа актуарску вредност од најмање 60 процената (будући да бронзани планови могу имати актуарске вредности и до 56 процената), што је минимум потребан за план који спонзорише послодавац да би обезбедио минималну вредност.

Према предложеном правилу, запослени који примају ХРА интегрисане са појединачним тржишним покривањем не би имали право на премијске субвенције у размени. Али ако би се утврдило да ХРА не нуди приступачно покриће са минималном вредношћу, запослени би могао да се искључи из ХРА и уместо тога добије размене субвенција, под претпоставком да у супротном испуњавају услове за субвенције.

Послодавци би могли да поделе своју радну снагу у одређене прихваћене класификације запослених (на пример, пуно радно време у односу на непуно радно време, запослени млађи од 25 година у односу на старије од 25 година и запослени који живе у одређеној рејтинг области) и нуде разликујући ХСА бенефиције за различите класе запослених.Они би такође могли да неким разредима запослених понуде групни здравствени план, док другим разредима запослених нуде ХРА који би се могао користити за надокнаду запослених за појединачно покривање тржишта.

Али обе опције нису могли да понуде истој класи запослених.

Дати запослени не може имати могућност да одабере покривеност према групном плану који спонзорише послодавац или покривеност према ХРА која надокнађује појединачне тржишне премије.

Други део предложеног правила омогућио би послодавцима да понуде „ХРА са изузетком погодности“ који би омогућили запосленима да надокнаде трошкове изузетих накнада и краткорочних планова здравственог осигурања. Изузете бенефиције нису регулисане АЦА и генерално није погодно да служи као здравствено осигурање особе. Краткорочно здравствено осигурање може послужити као самостално покриће, али само привремено. А пошто АЦА то не регулише, постоје бројне празнине у обухвату (суштинске здравствене бенефиције не морају да се покривају, планови могу да наметну ограничења давања, а не покривају се постојећи услови).

За разлику од ХРА-а интегрисаних са појединачним покривањем тржишта, послодавци који нуде изузетно погодне ХРА-е морали би тим запосленима такође понудити редовно групно здравствено осигурање. Али запослени би имали могућност да одбију групни здравствени план и уместо тога користе изузете бенефиције ХРА. Предложено правило би ограничило укупну накнаду запосленика према изузетку ХРА на 1.800 америчких долара (индексирано у наредним годинама).

Реч од врло доброг

Када је АЦА први пут примењен, ХРА нису могли да се користе за надокнаду запосленима трошкова индивидуалног здравственог осигурања на тржишту. Међутим, савезна влада је утврдила да се ХРА могу нудити само заједно са планом групног здравственог осигурања који спонзорише послодавац. Ово се, међутим, наставља развијати. КСЕХРА омогућавају малим послодавцима који не нуде групно здравствено осигурање да користе модел ХРА како би запосленима надокнадили трошкове индивидуалног покривања тржишта. ХРА ће такође наставити да имају корисну сврху за послодавце који нуде групне планове здравственог осигурања и желе да помогну својим запосленима да плате своје трошкове из џепа средствима пре опорезивања.