Како ће венчање утицати на вашу премијску пореску олакшицу?

Више од 9 милиона Американаца прима премијске пореске олакшице (премијске субвенције) да би надокнадило трошкове здравственог осигурања купљеног на берзама. Премиум порески кредити покривају значајан део премије већине уписаних, чинећи самокупљено здравствено осигурање много приступачнијим него што би иначе било.

Порески кредити засновани су на АЦА верзији модификованог прилагођеног бруто дохотка домаћинства (МАГИ), али како то функционише ако се венчате средином године? Брачни парови морају да поднесу заједничку пореску пријаву да би се квалификовали за премијски порески кредит. Ако се венчате средином године, ваша премија за порески кредит засниваће се на вашем укупном комбинованом приходу.

Неки ће парови имати непријатно изненађење ако њихов нови заједнички приход премаши ограничења и они су унапред тврдили да је кредит пре него што се венчају. Добра вест је да постоји алтернативни израчун за годину венчања који би могао резултирати мањом отплатом субвенције.

Како функционише премијски порески кредит

Било би прилично једноставно да премијски порески кредит функционира као и други порески кредити и да је доступан само у вашој пореској пријави. Али премијски порезни кредит је другачији. Доступно је унапред, у ваше име се плаћа вашем здравственом осигурању сваког месеца, и тако већина људи узима порески кредит.

Постоји могућност да путем размене платите пуну цену здравственог осигурања, а затим потражите порески кредит у целости када поднесете пореску пријаву, али већина људи то не ради на тај начин.

За већину уписаних на берзу који испуњавају услове за премијски порезни кредит, премије здравственог осигурања пуне цене су превисоке за плаћање током целе године, што чини нереалним да људи чекају док не поднесу пореску пријаву да би добили новац.

Порез на премију плаћа се у име већине уписаних на берзу сваког месеца, на основу укупног прихода који процењују да ће имати за годину. Али онда се образац 8962 користи за усклађивање премијског пореског кредита када они уписани поднесу пореске пријаве.

Ако се испостави да је требало да имате већу субвенцију за премију, ИРС ће вам у том тренутку исплатити разлику (или ће је приписати износу који дугујете у пореској пријави, ако је применљиво). Али ако се испостави да је требало да имате мању субвенцију за премију, мораћете да вратите део или цео вишак износа.

Све док ваш прилагођени бруто приход специфичан за АЦА не прелази 400% нивоа сиромаштва, ИРС има ограничење на износ од вашег вишка субвенције који ћете очекивати да вратите. Али ако ваш МАГИ специфичан за АЦА пређе преко 400% нивоа сиромаштва, морате да вратите сваки пени субвенције која је плаћена у ваше име.

За људе чији приходи прелазе 400% нивоа сиромаштва, поврат субвенција може на крају бити значајан износ. У 38 држава које су користиле ХеалтхЦаре.гов 2020. године, просечан износ субвенције који се плаћао уписаним у 2020. години износио је 595 УСД месечно. За старије уписане људе и људе у деловима земље где је здравствено осигурање скупље од у просеку су износи субвенција много већи од тога. Морате га вратити Пореској управи значајан је финансијски погодак.

[Имајте на уму да Конгрес 2021. разматра меру олакшице за ЦОВИД која би привремено - за 2021. и 2022. - уклонила горњу границу дохотка за субвенције премија и једноставно ограничила премије на највише 8,5% прихода за све подносиоце захтева, са нижим процената за људе са нижим приходима. Предложеним законодавством такође би се елиминисао захтев да се порези за вишак премија врате ИРС-у, али само за пореску годину 2020.]

Када се двоје људи венчају, приходи њихових домаћинстава су укупан укупан приход појединаца. Али ниво сиромаштва за двоје домаћинстава није двоструко већи од нивоа сиромаштва за домско домаћинство. То значи да би комбиновани приходи двоје људи могли бити знатно изнад ограничења за субвенционисање, чак и ако би свако од њих сам био подобан.

Срећом, ИРС има алтернативни приступ за усклађивање премијског пореског кредита за годину венчања. У зависности од околности, може помоћи уписнику да избегне да мора да врати премију која је исплаћивана у њихово име месецима док су били самци.

Порез на премију у години у којој се венчате

Поједностављени измишљени пример помаже да се покаже како ово функционише. Ахмад и Алициа, који обоје имају 35 година и живе у Вајомингу, венчали су се у септембру 2020. Ниједна од њих нема издржаване породице.

Пре њиховог венчања, Ахмад има план преко берзе здравственог осигурања. Његов приход као самца био је 46.000 америчких долара у 2020. То је испод границе од 49.960 америчких долара за право на субвенцију за једну особу (на основу бројева нивоа сиромаштва из 2019. године). Укупна Ахмадова субвенција премије износила је 477 америчких долара месечно.

Алициа зарађује 52.000 долара и ради код послодавца који пружа приступачно здравствено осигурање. Пар је Ахмад додао здравственом плану свог послодавца од 1. октобра.

Ахмадов самоплачни здравствени план покривао га је за првих девет месеци године, при чему је влада плаћала укупно 4.293 долара премијских пореских олакшица (директно његовом здравственом осигуравачу) да би надокнадила трошкове његових премија (477 долара месечно у пореским кредитима , током девет месеци).

У пролеће 2021. године Ахмад и Алициа подносе заједничку пореску пријаву за 2020. годину, која показује укупан приход домаћинства од 98.000 америчких долара (Ахмадових 46.000 долара плус Алицијиних 52.000 долара). Двочлано домаћинство може зарадити само до 67.640 долара и још увек се квалификовати за премијске пореске олакшице за 2020. годину, тако да би приходи домаћинства Ахмада и Алиције били знатно изнад тог прага.

Користећи стандардна ИРС правила, Ахмад би морао да врати ИРС-у пуних 4.293 долара колико је плаћено у његово име. Новац би се одузео од било каквог поврата који би Ахмад и Алициа иначе добили; ако су дуговали порез или нису имали довољан поврат новца да покрију тај износ, морали би новац да уплате директно Пореској управи.

Алтернативни израчун за годину венчања

Али на срећу Ахмада и Алиције, ИРС има нешто што се назива „алтернативни израчун за годину венчања“, што је детаљно објашњено у ИРС публикацији 974. Алтернативни израчун је необавезна метода коју људи у овој ситуацији могу користити ако желе морају да врате део или све премијске пореске олакшице које су у њихово име плаћене месецима пре венчања.

Као што је увек случај са порезима, препоручујемо да потражите савет од овлашћеног пореског саветника како бисте решили своју специфичну ситуацију. Али као општи преглед, алтернативни израчун за годину венчања омогућава вам да користите половину укупног дохотка домаћинства када израчунате субвенцију за премију за месеце пре венчања.

То укључује и месец у којем се венчате; у примеру Ахмада и Алиције, Ахмад би могао да користи алтернативни прорачун за целих девет месеци године када је имао самокупљену покривеност.

Користећи се стандардним прорачуном, Ахмад и Алициа рачунају као двоје домаћинстава, што значи да би субвенције за премију биле доступне само за покриће Ахмада од јануара до септембра ако њихов укупан приход домаћинства не би премашио 67.640 долара у 2020. години

Али користећи алтернативни прорачун, Ахмад се може рачунати као домаћинство са једним од тих девет месеци и може да користи приход домаћинства од 49.000 долара (половина од 98.000 долара које су он и Алициа заједно зарадили). Детаљи за ове прорачуне наведени су у публикацији 974.

Користећи те бројеве, Ахмад би имао право на премијски износ субвенције од 452 долара месечно за оних девет месеци када је имао план путем размене. (Ово је специфично за Ахмадову старост и пребивалиште у Виомингу; износ ће се значајно разликовати у зависности од тога колико особа има година и где живи.)

Ахмад ће морати да врати ИРС само 225 долара, што је разлика између 477 долара месечно који су плаћени у његово име и 452 месечна износа која стварно испуњава услове за примање када година заврши и израчунају се коначни бројеви.

Ако половина прихода домаћинства стави особу у опсег који испуњава услове за субвенцију на основу величине њеног домаћинства пре брака, то може да помогне да се избегне враћање неких или свих премија субвенција које су исплаћене у име те особе.

Кад не помогне

Важно је схватити да ако је Алицијин приход био мало већи - рецимо 55.000 долара уместо 52.000 долара - алтернативни прорачун не би помогао. Њихов заједнички приход би у том случају износио 101.000 америчких долара, а половина од тога била би 50.500 америчких долара.

То је превисоко да би једна особа могла да испуњава услове за премијске субвенције 2020. године, па би Ахмад у том случају и даље морао да врати целокупан износ своје субвенције.

Неколико важних тачака које овде треба имати на уму: Ниво сиромаштва се повећава сваке године, тако да је пресек дохотка за субвенције за самохрану особу 2021. нарастао на 51.040 америчких долара. Такође, доприноси на рачуне за пензионисање пре / и / или ће рачуни за здравствену штедњу смањити прилагођени бруто приход специфичан за АЦА домаћинства.

Ако половина укупног дохотка домаћинства и даље износи више од 400% нивоа сиромаштва за величину домаћинства која се примењивала пре брака (један, у Ахмадовом случају, али био би већи да је имао издржавана лица), алтернативни прорачун је победио не помаже.

Реч од врло доброг

Знање како ово функционише може бити корисно ако унапред планирате будуће венчање. Ако знате да ће ваш заједнички приход домаћинства на крају бити превелик да би се квалификовао за премијску субвенцију чак и уз алтернативни израчун, можда бисте радије прескочили премијску субвенцију за месеце пре венчања.

Плаћање пуне цене здравственог осигурања можда ће бити изазов, али можда ће вам бити лакше него што ћете морати да вратите целокупну субвенцију премије када следећег пролећа поднесете заједничку пореску пријаву.